Aangifte

2025

Er staat een nieuwe versie van Aangifte op willemvroom.nl/aangifte. Deze versie wordt niet meer bijgewerkt.

Info

Toelichting

Indicatie op basis van publicaties van de Belastingdienst. 2027 en 2028 zijn een kabinetsvoorstel (brief Jetten, Heinen en Eerenberg), geen definitieve tabel. 2027: heffingsvrij vermogen € 30.846, forfait overige bezittingen +1,5 procentpunt, box 2 tweede schijf 29,2%, derde schijf vanaf € 80.578 en arbeidskorting € 133 hoger. 2028 houdt die cijfers en trekt daarna € 1.000 heffingsvrij resultaat per persoon af. Koerswinst op aandelen is geen aparte administratie. Overige bedragen staan nog op 2026. Partnerverdeling, buitenland en migratiejaar zijn vereenvoudigde indicaties. Verdragen, conserverende aanslag en 30%-regeling/partiële buitenlandse plicht zitten er niet of slechts grof in. Toeslagen volgen de toeslagenkaart 2025/2026 (2027 en 2028: zelfde kaart, de brief noemt geen nieuwe toeslagbedragen). Dit is geen officiële berekening van Dienst Toeslagen. Leegwaarderatio alleen bij duurzame verhuur mét huurbescherming. Tijdelijke verhuur en niet-marktconforme verhuur aan familie/BV: 100% WOZ. Onderlinge vorderingen partner/minderjarig kind horen niet in box 3. Erfpacht in box 3 = WOZ − 17 × jaarcannon. Indicatie, geen taxatie. Dit is geen fiscale adviesdienst en geen officiële aangifte of toeslagaanvraag. Je dient IB in via Mijn Belastingdienst en toeslagen via Mijn toeslagen. Box 3-percentages voor banktegoeden en schulden 2026 tot en met 2028 zijn voorlopig. Aan deze berekening kun je geen rechten ontlenen. Alles blijft op dit apparaat.

Bronnen

Partner: art. 2.17 Wet IB 2001. KBB: art. 7.8. Migratie: M-aangifte Belastingdienst. Toeslagen: toeslagenkaart 2025/2026; 2027 en 2028 ongewijzigd t.o.v. 2026 (brief noemt geen toeslagbedragen). Box 3: Overbruggingswet; 2027-voorstel heffingsvrij vermogen € 30.846 en forfait overige bezittingen +1,5%-punt. 2028: heffingsvrij resultaat € 1.000 per persoon na dat vermogen. Box 2: tweede schijf 29,2% in 2027 en 2028. Schijf 3 vanaf € 80.578. Arbeidskorting +€ 133 t.o.v. 2026. Bron: brief kabinet, open.overheid.nl 5d1a02b8-ff11-4b87-b6a4-bb0f9828eca0. Vermogenswinst op financiële instrumenten (brief: vanaf 2028) is geen koersadministratie. Stand: 29 september 2026.

Reken-check

Alle cases kloppen.

A. 2026 loon 0 — AHK onbenut
ahk: 3115 ok · inkomstenbelasting: 0 ok · unusedCredits: 3115 ok · saldo: 0 ok
B. 2026 loon 45.000
arbeidskorting: 5673.52 ok · box1Income: 45000 ok
C. 2026 box 3 spaar 150.000 (BD-voorbeeld)
box3Rendementsgrondslag: 150000 ok · box3Grondslag: 90643 ok · box3Forfait: 1160.23 ok · box3Tax: 417.68 ok
D. 2025 zzp starter winst 40.000
ondernemersaftrek: 4593 ok · winstNaOndernemersaftrek: 35407 ok · mkbVrijstelling: 4496.69 ok · belastbareWinst: 30910.31 ok
E. 2026 zzp uren, geen starter, winst 40.000
zelfstandigenaftrek: 1200 ok · winstNaOndernemersaftrek: 38800 ok · mkbVrijstelling: 4927.6 ok
P2. Box 3 partner 200k spaar 2026
box3G: 200000 ok · box3S: 81286 ok · voordeelA: 520.23 ok · voordeelB: 520.23 ok
B1a. KBB 90%
ratio: 0.9 ok · kbb: 1 ok
B1b. KBB uit onder 90%
ratio: 0.75 ok · kbb: 0 ok · ahk: 0 ok
T1z. Zorg 2026 alleenstaand
zorg: 1550 ok
T1n. Zorg 2026 inkomen te hoog
zorg: 0 ok
B2. Vrijstelling progressie 40k + 20k
box1Income: 40000 ok · box1Tax: 14320.22 ok
M1. Emigratie 1 juli 2026 fractie
fractie: 0.4986301369863014 ok
M2. Immigratie 15 maart 2025 hele dagen UTC
fractie: 0.8 ok
D1. Dividendbelasting per partner naar eigen box 2-deel
A: 600 ok · B: 900 ok · samen: 1500 ok
Z1. Zvw emigratie 1 juli 2026 één keer naar de fractie
zvw: 1215.93 ok
W27. 2027 zoals wet nu
hfv: 60098 ok · box3Tax: 2061.63 ok · schijf1: 0.3623 ok · zelfstandigenaftrek: 900 ok
K27. 2027 voorstel kabinet
hfv: 30846 ok · box3Tax: 3375.87 ok · schijf1: 0.3575 ok · zelfde: 0 ok